ИП в конце 2020 года превысил лимит дохода по ПСН, но обнаружил это в 2023 году: что делать?
Добрый день. Вчера пришел вызов в налоговую в связи с занижением налоговой базы по УСН за 2020 год. В 2020 году ИП совмещал весь год УСН доходы и ПСН.
Не знаю, как так получилось, но он не заметил превышение лимита доходов в 60 млн.рублей, т.к. произошло оно буквально 30.12.2020 года. Внезапно поступила платежка на 30 млн., которую ожидали только в следующем году. Обнаружили превышение, когда начали готовить документы по вызову.
Подскажите пожалуйста, что нужно сейчас сделать, чтобы уменьшить ущерб от такой невнимательности и что за это грозит.
Понятно, что нужна уточненная декларация по УСН доходы за 2020 год. Прочла, что она уменьшается на уплаченный патент. Но в самой декларации такое уменьшение не предусмотрено. Заявление о том, что слетели с патента, подается в течение 10 дней. А прошло три года.
Не знаю, как так получилось, но он не заметил превышение лимита доходов в 60 млн.рублей, т.к. произошло оно буквально 30.12.2020 года. Внезапно поступила платежка на 30 млн., которую ожидали только в следующем году. Обнаружили превышение, когда начали готовить документы по вызову.
Подскажите пожалуйста, что нужно сейчас сделать, чтобы уменьшить ущерб от такой невнимательности и что за это грозит.
Понятно, что нужна уточненная декларация по УСН доходы за 2020 год. Прочла, что она уменьшается на уплаченный патент. Но в самой декларации такое уменьшение не предусмотрено. Заявление о том, что слетели с патента, подается в течение 10 дней. А прошло три года.
Comments
-
Добрый день.
А патент в 2020 году был получен на какой период?Цитата: Заявление о том, что слетели с патента, подается в течение 10 дней. А прошло три года.Вот за заявление я бы меньше всего переживала... Отправляйте через 3 года. -
Цитата: А патент в 2020 году был получен на какой период?На год. Соответственно, весь доход с начала года пересчитывается на УСН. Вопрос в другом: что сейчас делать и как. Вот тут опыта нет никакого. Да и конкретных ответов я не нашла ни в одной статье.
-
А тогда чего...
Доплачивайте недоимку с пенями, предоставляйте уточненку. Причем все доходы по патенту ставьте в доходы за год.
В декларации действительно нет уменьшения на сумму налога, уплаченного по патенту (как бы предполагалось, что налоговый орган сам произведет уменьшение, но не тут то было...), я его потом зачитывала в УСН, но это было году так 2018...
Хотя.... сейчас с этим ЕНП...
Вы подаете заявление об утрате права на ПСН в 2020 году. Налог, уплаченный по патенту, должен вернуться на ЕНС. Дальше декларируем УСН платим меньше на сумму уплаченного патентного налога, поскольку он уже на ЕНС.
В теории должно быть так, а вот чего у них там на практике....
Плюс налог уплаченный до 31.03.2020 г. уже вышел из трехлетнего срока, он может и не вернуться... Хотя не вижу я п. 7 ст. 346.45 НК РФ этого... вижу что налог уменьшается и все. Но там так сформулировано - сумма налога уменьшается... как, кем, что надо делать... больше вопросов, чем ответов.
Ладно, с этим потом можно будет разобраться. -
Цитата: Доплачивайте недоимку с пенями, предоставляйте уточненку.Сначала заявление, потом уточненка. С оплатой до уточненки сложно: сумма огромная. Значит, начислят штраф 20%. Или 40% за занижение налогооблагаемой базы?
-
Цитата: Значит, начислят штраф 20%. Или 40% за занижение налогооблагаемой базы?40% это если вы умышленно занизили...
20% должен быть штраф.
Но он у вас скорее всего и так есть - надо доплатить и уточниться до того, как налоговый орган узнал, что вы занизили налог, а вы делаете это после.
Похатайствуете потом о снижении. -
Naaatta, спасибо за ответы.
