НДС после перехода на УСН
Добрый день!
Такая ситуация: компания в 2014 года была на ОСНО, в 2015 году уже стала на УСН. В 2014 году был аванс получен на сумму 100 000 руб. На 60 000 руб. товар был отгружен в 2014 году, в 2015 отгрузили на оставшиеся 40 000 руб.(в счет-фактуре указали НДС). Когда подавали декларацию по НДС за 4 квартал, учитывали и счет-фактуры на авансы выданные. Получается, что НДС мы уже заплатили за 4 квартал полностью 100 000 руб. Значит, сейчас мы не должны ничего платить и только подать декларацию?
Такая ситуация: компания в 2014 года была на ОСНО, в 2015 году уже стала на УСН. В 2014 году был аванс получен на сумму 100 000 руб. На 60 000 руб. товар был отгружен в 2014 году, в 2015 отгрузили на оставшиеся 40 000 руб.(в счет-фактуре указали НДС). Когда подавали декларацию по НДС за 4 квартал, учитывали и счет-фактуры на авансы выданные. Получается, что НДС мы уже заплатили за 4 квартал полностью 100 000 руб. Значит, сейчас мы не должны ничего платить и только подать декларацию?
Comments
-
Добрый день!
Нет, не так. В 2015 году компания уже на УСНО, поэтому при отгрузке товаров на оставшуюся стоимость 40 000 руб. не нужно было выставлять счет-фактуру и начислять НДС. НО раз компания это сделала, то ей придется заплатить НДС с этой отгрузки в бюджет ( п. 5 ст. 173 НК). При этом, к сожалению, компания не сможет принять НДС, исчисленный с части аванса, к вычету, т.к. право на вычет имеют лишь плательщики НДС. -
Спасибо!
