Какой датой можно признавать расходы при УСН (15%) для микропредприятия (кафе-ресторан)?
Доброе утро.
У нас ООО на УСН 15%. Регистрировали в январе 2017г в Москве. Кафе-ресторан.
Численность работников 5. По всем параметрам мы подпадаем под микропредприятие.
В учетной политике прописали - упрошенные способы ведения бухучета.
Вопрос возник при признание расходов. для НУ. Мы закупаем материалы (продукты питания, сыр, помидоры и т.д.) и готовим из них блюда (то что в меню у нас).
Какие условия мы должны соблюдать при признание расходов :
Материальные расходы (в т. ч. расходы на приобретение сырья и материалов) включаем в затраты в день одновременного выполнения двух условий:
материальные ресурсы оприходованы (приняты к учету);
задолженность по оплате материальных ресурсов погашена (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)?
Еще закупаем напитки, алкогольную продукцию. Эти позиции подпадают под понятие товары?
расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 НК РФ)?
За ранее, спасибо.
У нас ООО на УСН 15%. Регистрировали в январе 2017г в Москве. Кафе-ресторан.
Численность работников 5. По всем параметрам мы подпадаем под микропредприятие.
В учетной политике прописали - упрошенные способы ведения бухучета.
Вопрос возник при признание расходов. для НУ. Мы закупаем материалы (продукты питания, сыр, помидоры и т.д.) и готовим из них блюда (то что в меню у нас).
Какие условия мы должны соблюдать при признание расходов :
Материальные расходы (в т. ч. расходы на приобретение сырья и материалов) включаем в затраты в день одновременного выполнения двух условий:
материальные ресурсы оприходованы (приняты к учету);
задолженность по оплате материальных ресурсов погашена (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)?
Еще закупаем напитки, алкогольную продукцию. Эти позиции подпадают под понятие товары?
расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 НК РФ)?
За ранее, спасибо.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: Вопрос возник при признание расходов. для НУ. Мы закупаем материалы (продукты питания, сыр, помидоры и т.д.) и готовим из них блюда (то что в меню у нас).Какие условия мы должны соблюдать при признание расходов :Материальные расходы (в т. ч. расходы на приобретение сырья и материалов) включаем в затраты в день одновременного выполнения двух условий:материальные ресурсы оприходованы (приняты к учету);задолженность по оплате материальных ресурсов погашена (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)?Верно. В данном случае продукты питания относятся не к товарам, а к сырью и материалам, и списываются в расходы при выполнении двух упомянутых условий.Цитата: Еще закупаем напитки, алкогольную продукцию. Эти позиции подпадают под понятие товары?А с этим сложнее, существует такая проблема в общепите, как отнесение к товарам или сырью и материалам. Если продаете алкоголь в неизменном виде, например, бутылками, тогда товары, а если коктейли готовите, то материальные расходы. Считаю, что нужно прописывать в учетной политике, что и куда относить, тогда проверяющим будет сложнее предъявлять претензии.
Почитайте тему: Товары или материалы? -
Цитата: Цитата:Еще закупаем напитки, алкогольную продукцию. Эти позиции подпадают под понятие товары?А с этим сложнее, существует такая проблема в общепите, как отнесение к товарам или сырью и материалам. Если продаете алкоголь в неизменном виде, например, бутылками, тогда товары, а если коктейли готовите, то материальные расходы. Считаю, что нужно прописывать в учетной политике, что и куда относить, тогда проверяющим будет сложнее предъявлять претензии.Почитайте тему:Товары или материалы?Прочитал эту тему.
Допустим купили водки 1 бутылку -1л.
Продаем по 50 грамм.
Бутылка водки это у нас 10 счет или 41? -
Цитата: Допустим купили водки 1 бутылку -1л.Продаем по 50 грамм.Бутылка водки это у нас 10 счет или 41?Вот это и есть самое интересное. С одной стороны, из водки не изготавливаются блюда, она продается в "первозданном виде", с другой стороны, по накладной получена водка 1 бутылка емкостью 1 литр, а продается не литрами.
Для таких неоднозначных вопросов существует учетная политика. В ней и оговорите удобный для Вас подход к учету алкоголя. -
Спасибо большое,
